公司注冊(cè)代理記賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)身份的納稅人需要注意三點(diǎn)
發(fā)布時(shí)間:2019-04-12 瀏覽次數(shù):5080
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)),使得一部分一般納稅人可以轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人,在這來作為專注中小微企業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)的匯固財(cái)務(wù)公司提醒準(zhǔn)備轉(zhuǎn)身份的企業(yè)家朋友們,你們真的準(zhǔn)備好了嗎?現(xiàn)在匯固財(cái)務(wù)就給大家說說:
事先:準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅銷售額很關(guān)鍵
法規(guī)中所稱應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額(含免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額)、稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。對(duì)于納稅人在轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的,按照月(季)平均應(yīng)稅銷售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷售額。
特別提示:擬轉(zhuǎn)登記的納稅人,如果預(yù)計(jì)本月(季)的銷售額與前11個(gè)月(3個(gè)季度)的銷售額合并后可能超過500萬元的,就應(yīng)在本月(季)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。
事中:新身份銷售額的計(jì)算及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
納稅人轉(zhuǎn)登記后的年銷售額不再與此前的銷售額延續(xù)合并計(jì)算,也就是從轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的下期開始重新計(jì)算。轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個(gè)月或者連續(xù)不超過4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi),其應(yīng)稅銷售額超過500萬元的,應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號(hào))的規(guī)定辦理一般納稅人登記。
轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,暫作掛賬處理,統(tǒng)一計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中核算。自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期(月、季)仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
特別提示:轉(zhuǎn)登記納稅人再次登記為一般納稅人后,則不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
事后:納稅人轉(zhuǎn)登記后,發(fā)票使用的注意事項(xiàng)
轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有的稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票而不需要繳銷,轉(zhuǎn)登記日前已經(jīng)領(lǐng)用稅控裝置,自開專用發(fā)票的納稅人,仍然繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)的限制。
特別提示:以上所述的本次可由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的,僅限于根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條有關(guān)規(guī)定強(qiáng)制或自愿登記(認(rèn)定)為一般納稅人的(從事成品油銷售的加油站除外);不包括按照500萬元的標(biāo)準(zhǔn)登記為一般納稅人的營改增企業(yè)。
所以匯固財(cái)務(wù)公司提醒企業(yè)家朋友準(zhǔn)備轉(zhuǎn)身份的時(shí)候請(qǐng)聯(lián)系你的會(huì)計(jì),匯固財(cái)務(wù)注會(huì)計(jì)服務(wù)值得信托!